Информация

ОТЧЕТНОСТЬ И ОПЛАТА НАЛОГОВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

за 4-й квартал 2025 года оплата до 19 февраля 2026 года (включительно).

Штрафы за нарушение уплаты единого налога для:

ФЛП 1 и 2 групп — в размере 50% от суммы единого налога, которая не уплачена;
    
ФЛП 3 группы:
— за неуплату менее 30 дней — штраф 5% от суммы неуплаченного ВЗ;
- за неуплату более 30 дней - штраф 10% от суммы неуплаченного ВЗ.

Кроме этого, предприниматель, просрочивший уплату ЕН, предстоит уплатить пеню. Она начисляется после истечения 90 календарных дней, следующих за последним днем ​​предельного срока уплаты ЕН. То есть пеня начисляется с 91-го дня. Расчет пени производится согласно ст. 129 Налогового кодекса.

Размер единого социального взноса в 2025 году

- c 01 января 2025 года - 1760,00 грн., в месяц (22% от МЗП)

В месячном размере:

- с 1 января 2025 года – 8000,00 грн.

с 1 января 2025 составляет 35200,00 грн., максимальная величина базы начисления ЕСВ составляет20 размеров минимальной заработной платы (8000,00 х 20 = 160000,00 грн.),

То есть, это максимальная сумма ЕСВ, уплачиваемая при условии, что сумма полученного застрахованным лицом дохода составит 160000,00 грн. в месяц. 

Штраф за несвоевременную оплату ЕСВ

За несвоевременную уплату ЕСВ предусмотрено наложение штрафа в размере 20% не уплаченных в срок сумм. При доначислении своевременно не уплаченного плательщиком ЕСВ также применяются штрафные санкции. Сумма доначислений равна разнице между установленным к уплате и реально уплаченным взносом.

Также предпринимателю необходимо оплатить пеню. Ее размер равен 0,1% суммы неуплаты за каждый день просрочки платежа. Например, если не уплачено 100 грн. и просроченный период составил 20 дней, то пеня будет равна 2 грн.

3. Военный сбор для ФЛП-плательщиков ЕН в 2025 году

28.11.2024 года Президентом подписан Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины об обеспечении сбалансированности бюджетных поступлений в период действия военного положения» №4015-IX от 10.10.2024 г. (известный как: «законопроект 11416-д», «об уплате военного сбора ФЛП», «о повышении налогов»), обязывающий ФЛП – плательщиков единого налога уплачивать военный сбор.

Срок уплаты военного сбора «за себя»

Начисление и уплата военного сбора ФЛП-плательщиками единого налога начинается с 1 января 2025 года.

    ФЛП 1, 2 группы впервые будут платить военный сбор за январь 2025 года по 20 января.
    ФЛП 3 группы впервые будут платить военный сбор по результатам 1 квартала 2025 года, то есть до 20 мая.

Военный сбор: налогообложение и отчетность для ФЛП – плательщика ЕН

Для ФЛП 1-2 групп:

    Размер ВЗ составит 10% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года (в 2025 году — 800 грн).
    Уплачивать военный сбор нужно ежемесячно, в те же сроки, что и единый налог.
    Отчитываться за военный сбор нужно будет в годовой декларации за 2025 год.

Для ФЛП 3 группы:

    Размер ВЗ составит 1% и рассчитывается от дохода.
    Уплата будет производиться раз в квартал, в те же сроки, что и единый налог.
    Отчитываться за военный сбор нужно в составе налоговой декларации плательщика единого налога, подаваемой в определенные законом сроки.

Штрафы при неуплате военного сбора.

Согласно Закону №4015, указано: Плательщики сбора, несут ответственность за нарушение правил уплаты (перечисления) сумм военного сбора в размерах, установленных настоящим Кодексом за нарушение правил уплаты (перечисления) сумм единого налога для соответствующей группы плательщиков единого налога».

Следовательно, штрафы за нарушение уплаты военного сбора для:

ФЛП 1 и 2 групп — в размере 50% от суммы единого налога, которая не уплачена;

ФЛП 3 группы:
- за неуплату менее 30 дней — штраф 5% от суммы неуплаченного ВЗ;
- за неуплату более 30 дней - штраф 10% от суммы неуплаченного ВЗ.

В случае умышленной неуплаты военного сбора ответственность будет такой:
- первое нарушение: штраф 25% от суммы неуплаченного военного сбора;
- повторная задержка уплаты более 90 календарных дней: штраф 50% суммы долга.