Регистрация физических лиц-предпринимателей
..............................................................................................................................................................................................................................................................
Срок регистрации – 1 рабочий день.
- предоставление услуг только населению (физ. лицам) в Украине;
- розничная продажа товаров населению из торговых лотков на рынках и другим конечным потребителям для их личного некоммерческого использования.
2 Группа - физические лица - предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовым, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства при условии, что в течение календарного года отвечают совокупности таких критериев:
не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек; объем дохода не превышает 834 размера МЗП, установленного законом на 1 января налогового (отчетного года).
3 Группа – физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 1167 размеров МЗП, установленного законом на 1 января налогового (отчетного года).
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО-ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
(ЕДИНЫЙ НАЛОГ, НДС, ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ)
РЕГИСТРАЦИЯ ПО ВСЕЙ ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ
Физическое лицо-предприниматель (ФЛП) – одна из наиболее распространенных организационно-правовых форм предпринимательской деятельности. Особенно распространена в малом и среднем бизнесе. Следует отметить, что этот вид предпринимательской деятельности пользуется рядом преимуществ, среди которых можно выделить наиболее значимые:
- максимально упрощенная процедура финансовой отчетности;
- возможность выбора оптимальной системы налогообложения (в зависимости от избранных КВЭД);
- минимум средств для регистрации (что очень принципиально на первичных этапах хозяйственной деятельности).
СТОИМОСТЬ РЕГИСТРАЦИИ ФЛП "под Ключ" - 850,00 гривен.
При подписании договора на бухгалтерское сопровождение ФЛП
стоимость регистрации составляет – 700,00 гривен!!!
Мы поможем Вам в выборе системы налогообложения в зависимости от групп единого налога, какой вариант налогообложения будет наилучшим для Вашего вида деятельности.
При обращении к нам Вы БЕСПЛАТНО получаете:
1. Подбор видов деятельности (КВЭД);
2. Подготовка всех необходимых документов по регистрации ФЛП;
3. Консультацию по избранию системы налогообложения;
4. Консультацию по ведению бухгалтерского учета и отчетности;
5. Консультацию по открытию счета в банке.
Документы, которые вы получаете после регистрации:
1. Выписку о регистрации из единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей;
2. Выписка о постановке на учет в государственной фискальной службе плательщика единого налога;
3. Подробную консультацию по поводу дальнейшего ведения бизнеса;
4. ЭЦП - электронная цифровая подпись* - при необходимости;
5. Печать* - при необходимости;
* Изготовление печати оплачивается дополнительно.
* Получение электронной цифровой подписи (ЭЦП) оплачивается дополнительно.
Документы, которые необходимо предоставить:
1. Копия паспорта;
2. Копия идентификационного кода;
3. Если Вы переселенец, необходимо предоставить справку о взятии на учет внутреннего перемещения лица. (Получить ее Вы можете в Управлении труда и социальной защиты населения).
4. Если Вы гражданин другой страны, необходимо предоставить свидетельство о месте жительства и идентификационном коде, полученном в Украине.
Срок получения основных документов: 1-3 рабочих дня.
................................................................................................................................................................................................................
После регистрации ФЛП Вам может понадобится:
2. Ведение кадрового учета;
19. Восстановление бухгалтерского учета;
20. Печать.
................................................................................................................................................................................................................
ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1 ГРУППА ЕДИНЫЙ НАЛОГ
1 группа - физические лица
- предприниматели, не использующие труд наемных лиц осуществляют
исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или ведут
хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем
дохода которых в течение календарного года не превышает 167 размеров
минимальной заработной платы (далее – МЗП), установленной законом на 1 января
налогового (отчетного года).
Размер предельного дохода в 2025 году – 1 336 000,00 грн
Единый налог (ЕП) – 302,80 грн. Для плательщиков I группы ставки единого налога устанавливаются в 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года. В 2025 году это 3028,00 грн.
Уплачивать единый налог на 1 группе следует авансовым взносом ежемесячно не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца (п. 295.1 НКУ). Однако предусмотрена возможность уплатить ЕН авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года. Тогда их зачислят в счет будущих платежей по ЕП по заявлению ФЛП.
Единый социальный взнос (ЕСВ) – 1760,00 грн. ЕСВ ставка 22% зависит от размера минимальной зарплаты, которая с января 2025 установлена на уровне 8000,00 грн.
Военный сбор (ВЗ) - Сумма военного сбора в 2025 году для ФЛП на первой группе ЕП составляет
800,00 грн (10% от минимальной заработной платы на 01.01.2025).
Уплачивать налог ЕСВ на 1 группе – начисленный за календарный квартал, нужно до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ.
Подача отчетности. ФЛП на ЕН первой группы отчитываются раз в год (п. 294.1 НКУ). Они предоставляют в орган ГНС налоговую декларацию в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, в котором отражают объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы, а также сведения о суммах ЕСВ (п. 296.2 НКУ).
Для подачи налоговой декларации за год отведено 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года (пп. 49.18.3 НКУ). За 2024 год отчитывается до 1 марта 2025 года. Отдельно отчитываться с ЕСВ не придется, поскольку в составе налоговой декларации есть Приложение 1, предназначенное для сумм начисленного дохода застрахованных лиц и сумм начисленного ЕСВ
Количество наемных работников – не имеет права иметь наемных
Виды деятельности:
-розничная продажа товаров из торговых лотков на рынках;
-оказание бытовых услуг населению.
Ограничения в ВЭД – не имеет права вести ВЭД деятельность вообще
- предоставление услуг только населению (физ. лицам) в Украине;
- розничная продажа товаров населению из торговых лотков на рынках и другим конечным потребителям для их личного некоммерческого использования.
Отчетный (налоговый) период – Календарный год
Учет – ведение учета доходов в произвольной форме (книга учета доходов), в бумажном или электронном виде путем ежемесячного отражения доходов.
РРО/ПРРО – имеют право не использовать РРО/ПРРО
Учет – ведение учета доходов в произвольной форме (книга учета доходов), в бумажном или электронном виде путем ежемесячного отражения доходов.
РРО/ПРРО – имеют право не использовать РРО/ПРРО
................................................................................................................................................................................................................
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
2 ГРУППА ЕДИНЫЙ НАЛОГ
2 Группа - физические лица - предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовым, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажа товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства при условии, что в течение календарного года отвечают совокупности таких критериев:
не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек; объем дохода не превышает 834 размера МЗП, установленного законом на 1 января налогового (отчетного года).
Размер предельного дохода в 2025 году – 6 672 000,00 грн.
Единый налог – 1600,00 грн. Для плательщиков II группы ставки единого налога устанавливаются в 20% размера минимальной заработной платы установленного законом на 1 января 2025 года – 8000,00 грн.
Уплачивать единый налог на 2 группе следует авансовым взносом ежемесячно не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца (п. 295.1 НКУ). Однако предусмотрена возможность уплатить ЕН авансовым взносом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года. Тогда их зачислят в счет будущих платежей по ЕП по заявлению ФЛП.
Военный сбор (ВЗ) - Сумма военного сбора в 2025 году для ФЛП на первой группе ЕП составляет
800,00 грн (10% от минимальной заработной платы на 01.01.2025).
800,00 грн (10% от минимальной заработной платы на 01.01.2025).
Единый социальный взнос (ЕСВ) – 1760,00 грн. Налог ЕСВ зависит от размера минимальной зарплаты, которая с 1 января 2025 установлена на уровне 8000,00 грн.
Уплачивать налог ЕСВ на 2 группе – начисленный за календарный квартал, нужно до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ.
Предоставление отчетности. ФЛП на едином налоге 2 группы отчитываются раз в год (п. 294.1 НКУ). Они представляют в орган ГНС налоговую декларацию в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, в котором отражают объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы, а также сведения о суммах ЕСВ (п. 296.2 НКУ).
Для подачи налоговой декларации за год отведено 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года (пп. 49.18.3 НКУ). За 2024 год отчитывается до 1 марта 2025 года. Отдельно отчитываться с ЕСВ не придется, поскольку в составе налоговой декларации есть Приложение 1, предназначенное для сумм начисленного дохода застрахованных лиц и сумм начисленного ЕСВ.
Предоставление отчетности. ФЛП на едином налоге 2 группы отчитываются раз в год (п. 294.1 НКУ). Они представляют в орган ГНС налоговую декларацию в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, в котором отражают объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы, а также сведения о суммах ЕСВ (п. 296.2 НКУ).
Для подачи налоговой декларации за год отведено 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года (пп. 49.18.3 НКУ). За 2024 год отчитывается до 1 марта 2025 года. Отдельно отчитываться с ЕСВ не придется, поскольку в составе налоговой декларации есть Приложение 1, предназначенное для сумм начисленного дохода застрахованных лиц и сумм начисленного ЕСВ.
Количество наемных работников – максимум 10 человек
Виды деятельности:
- предоставление услуг плательщикам единого налога (ФЛП и юридическим лицам на едином налоге) и населению (физ. лицам) в Украине;
- производство и продажа товаров;
- деятельность в сфере ресторанного хозяйства;
- ограничение видов деятельности – п. 291.5 ст. 291 НКУ.
Виды деятельности:
- предоставление услуг плательщикам единого налога (ФЛП и юридическим лицам на едином налоге) и населению (физ. лицам) в Украине;
- производство и продажа товаров;
- деятельность в сфере ресторанного хозяйства;
- ограничение видов деятельности – п. 291.5 ст. 291 НКУ.
Ограничение в ВЭД - Разрешено заниматься экспортом товаров, но запрещено оказывать услуги иностранным контрагентам – пп. 2 п. 291.4 ст. 291 НКУ.
Контрагенты:
- предоставление услуг только плательщикам единого налога (ФЛП и юридическим лицам на едином налоге) и населению (физ. лицам) в Украине.
- продажа товаров любым субъектам хозяйствования независимо от системы налогообложения.
Контрагенты:
- предоставление услуг только плательщикам единого налога (ФЛП и юридическим лицам на едином налоге) и населению (физ. лицам) в Украине.
- продажа товаров любым субъектам хозяйствования независимо от системы налогообложения.
Отчетный (налоговый) период – Календарный год.
Учет:
- ведение учета доходов в произвольной форме (книга учета доходов), в бумажном или электронном виде путем ежемесячного отражения доходов;
- ведение учета товарных запасов в случае реализации определенных товаров (ст. 20 Закона об РРО).
РРО/ПРРО – С 1 января 2022 года все ФЛП 2-4 групп обязаны применять РРО/ПРРО при осуществлении расчетных операций независимо от вида деятельности и объема дохода.
- ведение учета доходов в произвольной форме (книга учета доходов), в бумажном или электронном виде путем ежемесячного отражения доходов;
- ведение учета товарных запасов в случае реализации определенных товаров (ст. 20 Закона об РРО).
РРО/ПРРО – С 1 января 2022 года все ФЛП 2-4 групп обязаны применять РРО/ПРРО при осуществлении расчетных операций независимо от вида деятельности и объема дохода.
Если ФЛП имеет наемных
Заработная плата выплачивается (ст. 115 КЗоТ):
- регулярно в рабочие дни;
- не реже двух раз в месяц;
- промежуток времени между выплатами не превышает 16 календарных дней;
- не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата (например, окончательный расчет за июнь может быть произведен не позднее 7 июля).
Уплата ЕСВ, ВЗ, НДФЛ – одновременно с выплатой зарплаты.
Заработная плата выплачивается (ст. 115 КЗоТ):
- регулярно в рабочие дни;
- не реже двух раз в месяц;
- промежуток времени между выплатами не превышает 16 календарных дней;
- не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата (например, окончательный расчет за июнь может быть произведен не позднее 7 июля).
Уплата ЕСВ, ВЗ, НДФЛ – одновременно с выплатой зарплаты.
Сроки и условия выплаты заработной платы наемному работнику
Отчетность: F05001 Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса
Срок представления – в течение 40 к. дн., следующие за отчетным кварталом.
Отчетность: F05001 Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса
Срок представления – в течение 40 к. дн., следующие за отчетным кварталом.
Если ФЛП мобилизован
- ФЛП освобождается от уплаты единого налога и ЕСВ на весь срок военной службы (п. 25 подраздел 10 г. ХХ НКУ, п. 92 г. VIII Закона о ЕСВ).
- ФЛП может на срок своей службы уполномочить другое лицо на выплату наемным работникам заработной платы и другим доходам.
- ФЛП освобождается от уплаты единого налога и ЕСВ на весь срок военной службы (п. 25 подраздел 10 г. ХХ НКУ, п. 92 г. VIII Закона о ЕСВ).
- ФЛП может на срок своей службы уполномочить другое лицо на выплату наемным работникам заработной платы и другим доходам.
................................................................................................................................................................................................................
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
3 ГРУППА ЕДИНЫЙ НАЛОГ
3 Группа – физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 1167 размеров МЗП, установленного законом на 1 января налогового (отчетного года).
Размер предельного дохода в 2025 году – 9 336 000,00 грн.
Ставки единого налога. Согласно статье 293 Налогового кодекса, ставки единого налога для плательщиков
III группы выбирают между двумя ставками:
• 3% от дохода при уплате НДС;
• 5% дохода.
III группы выбирают между двумя ставками:
• 3% от дохода при уплате НДС;
• 5% дохода.
Уплата единого налога – ежеквартально. В течение 10 календарных дней после предельной даты подачи декларации
Представление отчетности – Декларация подается в квартальный срок, то есть в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
Представление отчетности – Декларация подается в квартальный срок, то есть в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
Военный сбор
Размер ставки военного сбора для третьей группы устанавливается в размере 1% дохода за квартал.2025).
Размер ставки военного сбора для третьей группы устанавливается в размере 1% дохода за квартал.2025).
Единый социальный взнос (ЕСВ) – 1760,00 грн. Налог ЕСВ зависит от размера минимальной зарплаты, которая с 1 января 2025 установлена на уровне 8000,00 грн.
Уплачивать налог ЕСВ на 3 группе – начисленный за календарный квартал, нужно до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ.
Количество наемных работников – без ограничений
Виды деятельности – все КВЭД кроме ограничений указанных в п. 291.5 ст. 291 НКУ.
Ограничения в ВЭД - Разрешено заниматься экспортом, импортом товаров и услуг.
ФЛП на ЕП планирует осуществлять ВЭД, об этом нужно уведомить налоговую.
Контрагенты – предоставление услуг и продажа товаров любым субъектам хозяйствования независимо от системы налогообложения.
Отчетный (налоговый) период – Квартальный
Виды деятельности – все КВЭД кроме ограничений указанных в п. 291.5 ст. 291 НКУ.
Ограничения в ВЭД - Разрешено заниматься экспортом, импортом товаров и услуг.
ФЛП на ЕП планирует осуществлять ВЭД, об этом нужно уведомить налоговую.
Контрагенты – предоставление услуг и продажа товаров любым субъектам хозяйствования независимо от системы налогообложения.
Отчетный (налоговый) период – Квартальный
Учет:
- ведение учета доходов в произвольной форме (книга учета доходов), в бумажном или электронном виде путем ежемесячного отражения доходов;
- ведение учета товарных запасов в случае реализации определенных товаров (ст. 20 Закона об РРО).
- ведение учета доходов в произвольной форме (книга учета доходов), в бумажном или электронном виде путем ежемесячного отражения доходов;
- ведение учета товарных запасов в случае реализации определенных товаров (ст. 20 Закона об РРО).
РРО/ПРРО – С 1 января 2022 года все ФЛП 2-4 групп обязаны применять РРО/ПРРО при осуществлении расчетных операций независимо от вида деятельности и объема дохода.
Если ФЛП имеет наемных
Заработная плата выплачивается (ст. 115 КЗоТ):
- регулярно в рабочие дни;
- не реже двух раз в месяц;
- промежуток времени между выплатами не превышает 16 календарных дней;
- не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата (например, окончательный расчет за июнь может быть произведен не позднее 7 июля).
Уплата ЕСВ, ВЗ, НДФЛ – одновременно с выплатой зарплаты
Сроки и условия выплаты заработной платы наемному работнику
Отчетность: F05001 Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса
Срок представления - в течение 40 к. дн., следующих за отчетным кварталом.
Заработная плата выплачивается (ст. 115 КЗоТ):
- регулярно в рабочие дни;
- не реже двух раз в месяц;
- промежуток времени между выплатами не превышает 16 календарных дней;
- не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата (например, окончательный расчет за июнь может быть произведен не позднее 7 июля).
Уплата ЕСВ, ВЗ, НДФЛ – одновременно с выплатой зарплаты
Сроки и условия выплаты заработной платы наемному работнику
Отчетность: F05001 Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса
Срок представления - в течение 40 к. дн., следующих за отчетным кварталом.
Если ФЛП мобилизован
- ФЛП освобождается от уплаты единого налога и ЕСВ на весь срок военной службы (п. 25 подраздел 10 г. ХХ НКУ, п. 92 г. VIII Закона о ЕСВ).
- ФЛП может на срок своей службы уполномочить другое лицо на выплату наемным работникам заработной платы и другим доходам.
Следует ли прекращать предпринимательскую деятельность в случае мобилизации?
- ФЛП освобождается от уплаты единого налога и ЕСВ на весь срок военной службы (п. 25 подраздел 10 г. ХХ НКУ, п. 92 г. VIII Закона о ЕСВ).
- ФЛП может на срок своей службы уполномочить другое лицо на выплату наемным работникам заработной платы и другим доходам.
............................................................................................................................................................................................................................................................
МОЖЕТ ЛИ МОБИЛИЗИРОВАННЫЙ В ВСУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
ПРОДОЛЖАТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КАК ФЛП?
Законодательство Украины не содержит обязанности прекращать ФЛП после мобилизации. То есть, ФЛП может оставлять действующим. Ограничение совместительства и совмещения с другими видами деятельности применяется для лиц, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 3 Закона «О предотвращении коррупции». Согласно п.п. "г" п. 1 ч. 1 ст. 3 Закона под действие настоящего Закона подпадают:
г) военные должностные лица Вооруженных Сил Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины и других образованных в соответствии с законами военных формирований, кроме военнослужащих срочной военной службы, курсантов высших военных учебных заведений, курсантов высших учебных заведений, имеющих в своем составе
военные институты, курсанты факультетов, кафедр и отделений военной подготовки.
Если должность мобилизованного ФЛП не подпадает под действие этого пункта, можно продолжать деятельность как ФЛП.
г) военные должностные лица Вооруженных Сил Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины и других образованных в соответствии с законами военных формирований, кроме военнослужащих срочной военной службы, курсантов высших военных учебных заведений, курсантов высших учебных заведений, имеющих в своем составе
военные институты, курсанты факультетов, кафедр и отделений военной подготовки.
Если должность мобилизованного ФЛП не подпадает под действие этого пункта, можно продолжать деятельность как ФЛП.
......................................................................................................................................................................................................................................................
ФЛП НА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
МОБИЛИЗИРОВАН
Следует ли прекращать предпринимательскую деятельность в случае мобилизации?
Согласно ч. 3 ст. 39 Закона Украины «О воинской обязанности и военной службе» за гражданами Украины, которые призваны на срочную военную службу, военную службу по призыву во время мобилизации, на особый период или приняты на военную службу по контракту,
Телеграмм канал
